Verwerking balans
DAEB:
• De nettovermogenswaarde van de Niet-DAEB tak neemt u op onder ‘Aandelen, certificaten van aandelen en andere vormen van deelneming in groepsmaatschappijen’ in de categorie ‘Financiële vaste activa’.
• De interne lening op de activazijde van de balans neemt u op onder ‘Vorderingen op groepsmaatschappijen’ in de categorie ‘Financiële vaste activa’.
Niet-DAEB:
• De nettovermogenswaarde van de door de Niet-DAEB tak gehouden verbindingen neemt u op onder ‘Aandelen, certificaten van aandelen en andere vormen van deelneming in groepsmaatschappijen’ in de categorie ‘Financiële vaste activa’.
• De startlening op de activazijde van de balans neemt u op onder ‘Vorderingen op groepsmaatschappijen’ in de categorie ‘Financiële vaste activa’.
• De vorderingen op de DAEB tak (kortlopend) neemt u op onder ‘Vorderingen op groepsmaatschappijen’ in de categorie ‘Vorderingen’.
• De interne lening op de passivazijde van de balans neemt u op onder ‘Schulden aan groepsmaatschappijen’ in de categorie ‘Langlopende schulden’.
Niet-DAEB geconsolideerde verbindingen:
• De startlening op de passivazijde van de balans neemt u op onder ‘Schulden aan rechtspersonen en vennootschappen die een deelneming hebben in de rechtspersoon of waarin de rechtspersoon een deelneming heeft’ in de categorie ‘Langlopende schulden’.
Verwerking winst- en verliesrekening
DAEB:
• De rentebaten interne lening in de winst- en verliesrekening neemt u op onder ‘Overige rentebaten en soortgelijke opbrengsten’.
• Het resultaat van de Niet-DAEB tak in de winst- en verliesrekening neemt u op onder ‘Resultaat uit deelnemingen’.
Niet-DAEB:
• De rentebaten interne lening in de winst- en verliesrekening neemt u op onder ‘Overige rentebaten en soortgelijke opbrengsten’.
• De rentelasten interne lening in de winst- en verliesrekening neemt u op onder ‘Rentelasten en soortgelijke kosten’.
Niet-DAEB geconsolideerde verbindingen:
• De rentelasten startlening in de winst- en verliesrekening neemt u op onder ‘Rentelasten en soortgelijke kosten’.
Verwerking kasstroomoverzicht
DAEB:
• De renteontvangsten van de interne lening verantwoordt u in het kasstroomoverzicht op de regel ‘Ontvangen interest’ onder operationele activiteiten.
• De ontvangen aflossingen van de interne lening verantwoordt u in het kasstroomoverzicht op de regel ‘Ontvangsten overig’ in categorie FVA onder investeringsactiviteiten.
Niet-DAEB:
• De rente-uitgaven van de interne lening verantwoordt u in het kasstroomoverzicht op de regel ‘Betaalde interest’ onder operationele activiteiten.
• De aflossing van de interne lening verantwoordt u in het kasstroomoverzicht op de regel ‘Aflossing ongeborgde leningen’ onder financieringsactiviteiten.
• De renteontvangsten van de startlening (verbinding) verantwoordt u op de regel ‘Ontvangen interest’ onder operationele activiteiten.
• De ontvangen aflossing van de startlening (verbinding) verantwoordt u op de regel ‘Ontvangsten verbindingen’ in categorie FVA onder investeringsactiviteiten.
Niet-DAEB geconsolideerde verbindingen:
• De rente-uitgaven van de startlening van de verbinding verantwoordt u op de regel ‘Betaalde interest’ onder operationele activiteiten.
• De aflossing van de startlening (verbinding) verantwoordt u op de regel ‘Aflossing ongeborgde leningen’’ onder financieringsactiviteiten
